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利潤過大就要多交企業所得稅嗎?如何計算具體差多少成本費用票?

來源:杭州金手指會計 金質會計 時間:2019-05-19 00:00:00瀏覽次數:686次

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利潤過大就要多交企業所得稅嗎?如何計算具體差多少成本費用票?

如果但看計算公式,我個人覺得企業所得稅是最簡單的一個稅種。

應納稅額 = 應納稅所得額(稅法利潤) * 稅率

常規的適用稅率是25%。

按照最新的小型微利企業優惠政策,100萬以下是5%的稅率,100萬-300萬是10%的稅率。

此外,還有20% 和15%的一些優惠稅率。

復雜一些的是應納稅所得額的計算,稅法的利潤和會計利潤不是同一個概念。所以,每年5月前,財務需要把上年的會計賬務做所得稅納稅調整,按照稅法要求進行調整或者調減,最后才能確定最終的應納稅所得額。

從計算公式可以看出,利潤越大,要交的企業所得稅自然就多。100萬交5萬,若是50萬,就只需要交2.5萬了。

但是,不是所有的利潤都可以用成本費用票來解決,且若是為了拿成本費用票去虛開發票,那絕對就是高風險的行為,并不值得鼓勵。

降低所得稅稅賦可以重點從兩個角度入手。

1、利用會計利潤和稅法利潤的差異,在稅法允許的范圍內,調節稅法利潤。

最明顯的差異體現為資產的折舊政策,這些年關于資產的政策還比較多,從最開始的進項可以抵扣,到之后的提高資產入賬金額,以及允許加速折舊。

公司完全可以在稅法允許的范圍內,早點把折舊攤銷完,這樣利潤自然就少了。當然,這并不能從根本上減少稅額,只是延遲納稅。

還有就是一些允許加計扣除的項目比如研發支出,和一些有限額的費用項目,比如招待費。這些都應該盡可能調整到最優,能加計扣除的項目,多分攤一些費用,有限制的項目少歸集一些費用,達到最后節稅的目的。當然,前提是業務真實,在稅務法規允許的范圍內。

2、多確認可以稅前扣除的費用。

允許稅前扣除的費用,有非常關鍵的特征:業務真實有合法憑據。

所以,在所得稅匯算清繳前,檢查賬務處理中的待攤費用、預提費用就是很關鍵的一項工作,能拿到的發票,在5月31日前,爭取都拿回來。反過來,在上一年12月份的時候,可以合理地多預提一些費用。只要最后在5月31號之前能拿到票就可以。

但是,務必注意,這里不是讓財務去找票。

稅務籌劃不是要把所有的稅都省掉,而是盡可能地讓稅賦在合適的范圍,比如不要忽高忽低,對企業現金流有很大影響,不要長還時間低稅負成為稽查的重點。

所以,也不是樓主您所說的,要計算找多少成本費用票,而是應該問,交多少稅合適,以及如何合法達成這個目標。 關注

利潤過大不一定就要多交企業所得稅。

企業所得稅的計算取決于兩個因素:應納稅所得額和稅率。

1. 應納稅所得額的確定:

應納稅所得額可以直接計算得出,或者通過會計利潤進行調整得出。通常我們會選擇用會計利潤進行調整。

那么這個時候,多交稅可能來源于兩個因素:一是會計利潤本身很大,二是需要調整增加的項目很大。

對于會計利潤本身很大的情況,說明企業的業務做得好,毛利可觀,成本控制得當,這時候可能要多交企業所得稅,但不是必然。

(1) 注意看看企業是否有納稅調減的項目。如果碰巧有不征稅或者免稅的項目,那么可能就能做納稅調減,少交稅。

(2) 注意看看企業是否有加計扣除的項目。比如研發費用、雇傭殘疾人等等。

(3) 注意看看企業是否有可調節的項目。比如稅法規定的可以選擇性的政策,不超過500萬的設備、器具折舊可以一次性扣除。

對于會計利潤本身不大,但是有很多納稅調增的項目,比如,好多成本都沒有發票,很多項目超出了稅法規定的范圍,那么這個時候,更多的是要從經營管理上找問題進行改進了。

2. 稅率的確定:

所得稅的稅率大致有以下幾種。

會計利潤大了,應納稅所得額也高了,那么更要看看企業是否能夠有優惠的稅率。

(1) 企業是否是特殊行業,特殊地區,可以享受到低稅率。比如你是西部地區,又是鼓勵的行業,又比如你是廣東橫琴的鼓勵類產業。注意,2019年高新技術企業認定要求更加嚴格,企業要認清標準,不能生搬硬套。

(2) 企業是否符合小型微利企業的標準。利潤高,但是應納稅所得額可以控制到300萬以內,稅率還是顯著降低的。

3. 其他項目也能減稅。

除了控制應納稅所得額和稅率,還有一個大大降低企業所得稅的途徑,就是稅收返還。所得稅如果有地方財政部分50%以上的返還,那么也可以降低企業的綜合稅負。

所以,利潤過大未必就要多交所得稅。

至于如何計算差多少成本票的問題,這個一般不建議去倒算,因為倒算容易讓人懷疑目的性。

以下提供幾個方法,用于企業自查自己的成本票有沒有問題以及有多大的問題。

(1)對進項進行分門別類的統計。

比如,進項的來源是成本和各項費用,分別統計成本是在哪里缺了票,費用是為什么缺了票。這個方法邏輯簡單,但可以了解缺票的源頭,有利于采取針對性的措施。

(2)用成本率/毛利率和費用率/凈利率進行匡算。

一般企業對自己的毛利率和費用率等水平都是知道的,可以適當參照同行業。那么毛利率高或者費用率低,是因為有先進的技術和管理手段,控制得好,還是因為有些成本沒辦法準確核算?這個企業可以通過報表的整體進行核算。

(3)通過稅負率的比較進行匡算。

企業可以將自己的所得稅稅負率與同行業進行比較??純詞欠翊嬖諂叩南窒?,是否是因為缺票,納稅調增,所以導致了稅負率高。

總之,如果企業利潤高,也可以通過一些綜合的方法,來盡量降低所得稅稅負。如果知道自己成本費用票有缺口,那么最好的方法是逐項統計,深入分析原因,解決這個差異。

我是財會小童,與您分享我的觀點,歡迎關注,共同進步。


企業所得稅的計算公式。

企業所得稅的計稅依據叫應納稅所得額,按照企業所得稅法的規定,應納稅所得額為企業在每一個納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損后的余額,計算的公式如下:

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

我們在會計上的利潤是指企業在一定會計期間的經營成果,利潤包括收入減除費用后的凈額,直接計入當期利潤的利得和損失等。相關的計算公式為:

利潤總額=營業利潤+營業外收入 — 營業外支出

通常情況下,利潤總額和應納稅所得額基本上相等,如果你在會計核算上的利潤總額比較大,那么需要繳納的所得稅也比較多。

但是由于企業情況千差萬別,很多情況下企業企業并不是每年都有盈利的,有的時候是虧損好幾年才有一次比較大的利潤,這個時候就不一定要交納企業所得稅了,因為在企業所得稅計算公式里面有一個以前年度的虧損可以進行彌補,有可能不需要交納企業所得稅。


舉例說明

假設某年某企業的利潤為1000萬,而且該企業多年來一直是每年都盈利的,那么這1000萬就要繳納企業所得稅,在不考慮其他稅收優惠的情況下,這1000萬基本上就是年應納稅所得額,需要繳納的企業所得稅=1000*25%=250萬元

但是假設這個企業前5年都一直處于虧損,而且合計的虧損總額達到了1500萬,那么在計算今年的企業所得稅時,這1000萬的利潤應該先彌補以前年度的虧損,而且可以彌補5年,就是說他的應納稅所得額就不是1000萬,而是=1000-1500=-500萬。也就是說該企業今年的利潤彌補完以前年度虧損之后,不僅沒有余額,而且還是負數,那么這種情況下就不需要再交納企業所得稅


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